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行業(yè)動態(tài)
實施更大規(guī)模減稅降費是國家作出的重大決策部署。12月25日，十三屆全國人大常委會第十五次會議聽取《國務(wù)院關(guān)于減稅降費工作情況的報告》。
報告就2019年出臺的減稅降費政策作了說明，具體內(nèi)容如下：
“今年《政府工作報告》明確要求，全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔(dān)近2萬億元。小微企業(yè)普惠性減稅、個人所得稅專項附加扣除政策于1月1日起實施；深化增值稅改革措施于4月1日起實施；降低社會保險費率于5月1日起實施；清理規(guī)范行政事業(yè)性收費和政府性基金措施于7月1日起實施?！ ?br /> 1---深化增值稅改革
按照國務(wù)院常務(wù)會議部署，明確將制造業(yè)等行業(yè)16%的增值稅稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)10%的增值稅稅率降至9%，相應(yīng)調(diào)整部分貨物服務(wù)出口退稅率、購進農(nóng)產(chǎn)品適用的扣除率等；進一步擴大進項稅抵扣范圍，將旅客運輸服務(wù)納入抵扣，并將納稅人取得不動產(chǎn)支付的進項稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣；對主營業(yè)務(wù)為郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)和生活性服務(wù)業(yè)的納稅人，按進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額（10月1日起又進一步將生活性服務(wù)業(yè)加計抵減比例提高到15%）。
2---實施小微企業(yè)普惠性減稅
按照國務(wù)院常務(wù)會議部署，推出一批新的小微企業(yè)普惠性減稅措施。對小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元；大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并加大所得稅優(yōu)惠力度；由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人在50%的稅額幅度內(nèi)減征“六稅兩費”（即資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加）；擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍。
3---實施個人所得稅專項附加扣除
2018年8月31日，第十三屆全國人大常委會第五次會議通過了新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》，新個人所得稅法第六條對子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除政策作出明確規(guī)定。在此基礎(chǔ)上，國務(wù)院印發(fā)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，自今年1月1日起正式實施6項專項附加扣除政策。
4---降低社會保險費率
經(jīng)國務(wù)院常務(wù)會議審議通過，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《降低社會保險費率綜合方案》（國辦發(fā)〔2019〕13號），明確降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團（以下統(tǒng)稱?。B(yǎng)老保險單位繳費比例高于16%的，可降至16%；繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率；調(diào)整社會保險繳費基數(shù)政策，各省以全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資核定社會保險個人繳費基數(shù)上下限，個體工商戶和靈活就業(yè)人員可以在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%之間自愿選擇繳費基數(shù)。
5---清理規(guī)范行政事業(yè)性收費和政府性基金
按照國務(wù)院常務(wù)會議部署，出臺了進一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費和政府性基金的政策措施，明確減免不動產(chǎn)登記費，減征文化事業(yè)建設(shè)費，擴大減繳專利申請費、年費等的范圍；降低因私普通護照等出入境證照、部分商標(biāo)注冊及電力、車聯(lián)網(wǎng)等占用無線電頻率收費標(biāo)準(zhǔn)；將國家重大水利工程建設(shè)基金和航空公司民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低一半；對產(chǎn)教融合試點企業(yè)興辦職業(yè)教育符合條件的投資，按投資額30%抵免當(dāng)年應(yīng)繳教育費附加和地方教育附加。
此外，發(fā)展改革委、民政部、工業(yè)和信息化部、交通運輸部、市場監(jiān)管總局、銀保監(jiān)會等部門還制定了降低企業(yè)用能、物流、電信等費用的措施，進一步降低一般工商業(yè)電價和電信資費，推動降低公路、鐵路、港口收費，清理規(guī)范銀行及中介服務(wù)收費，切實減輕企業(yè)和社會負擔(dān)。
報告就2019年出臺的減稅降費政策作了說明，具體內(nèi)容如下：
“今年《政府工作報告》明確要求，全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔(dān)近2萬億元。小微企業(yè)普惠性減稅、個人所得稅專項附加扣除政策于1月1日起實施；深化增值稅改革措施于4月1日起實施；降低社會保險費率于5月1日起實施；清理規(guī)范行政事業(yè)性收費和政府性基金措施于7月1日起實施?！ ?br /> 1---深化增值稅改革
按照國務(wù)院常務(wù)會議部署，明確將制造業(yè)等行業(yè)16%的增值稅稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)10%的增值稅稅率降至9%，相應(yīng)調(diào)整部分貨物服務(wù)出口退稅率、購進農(nóng)產(chǎn)品適用的扣除率等；進一步擴大進項稅抵扣范圍，將旅客運輸服務(wù)納入抵扣，并將納稅人取得不動產(chǎn)支付的進項稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣；對主營業(yè)務(wù)為郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)和生活性服務(wù)業(yè)的納稅人，按進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額（10月1日起又進一步將生活性服務(wù)業(yè)加計抵減比例提高到15%）。
2---實施小微企業(yè)普惠性減稅
按照國務(wù)院常務(wù)會議部署，推出一批新的小微企業(yè)普惠性減稅措施。對小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元；大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并加大所得稅優(yōu)惠力度；由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人在50%的稅額幅度內(nèi)減征“六稅兩費”（即資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加）；擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍。
3---實施個人所得稅專項附加扣除
2018年8月31日，第十三屆全國人大常委會第五次會議通過了新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》，新個人所得稅法第六條對子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除政策作出明確規(guī)定。在此基礎(chǔ)上，國務(wù)院印發(fā)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，自今年1月1日起正式實施6項專項附加扣除政策。
4---降低社會保險費率
經(jīng)國務(wù)院常務(wù)會議審議通過，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《降低社會保險費率綜合方案》（國辦發(fā)〔2019〕13號），明確降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團（以下統(tǒng)稱?。B(yǎng)老保險單位繳費比例高于16%的，可降至16%；繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率；調(diào)整社會保險繳費基數(shù)政策，各省以全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資核定社會保險個人繳費基數(shù)上下限，個體工商戶和靈活就業(yè)人員可以在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%之間自愿選擇繳費基數(shù)。
5---清理規(guī)范行政事業(yè)性收費和政府性基金
按照國務(wù)院常務(wù)會議部署，出臺了進一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費和政府性基金的政策措施，明確減免不動產(chǎn)登記費，減征文化事業(yè)建設(shè)費，擴大減繳專利申請費、年費等的范圍；降低因私普通護照等出入境證照、部分商標(biāo)注冊及電力、車聯(lián)網(wǎng)等占用無線電頻率收費標(biāo)準(zhǔn)；將國家重大水利工程建設(shè)基金和航空公司民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低一半；對產(chǎn)教融合試點企業(yè)興辦職業(yè)教育符合條件的投資，按投資額30%抵免當(dāng)年應(yīng)繳教育費附加和地方教育附加。
此外，發(fā)展改革委、民政部、工業(yè)和信息化部、交通運輸部、市場監(jiān)管總局、銀保監(jiān)會等部門還制定了降低企業(yè)用能、物流、電信等費用的措施，進一步降低一般工商業(yè)電價和電信資費，推動降低公路、鐵路、港口收費，清理規(guī)范銀行及中介服務(wù)收費，切實減輕企業(yè)和社會負擔(dān)。
